習近平主席在中非合作論壇北京峰會開幕式上發表主旨講話，宣布中方愿主動單方面擴大市場開放，決定給予包括33個非洲國家在內的所有同中國建交的最不發達國家100%稅目產品零關稅，成為實施這一舉措的首個發展中大國和世界主要經濟體，推動中國大市場成為非洲大機遇。
根據《國務院關稅稅則委員會關于給予最不發達國家100%稅目產品零關稅待遇的公告》（稅委會公告2024年第9號），為擴大對最不發達國家單邊開放，實現共同發展，自2024年12月1日起，對原產于同中國建交的最不發達國家100%稅目產品適用稅率為零的特惠稅率。其中，關稅配額產品僅將配額內關稅稅率降為零，配額外關稅稅率不變。
為使企業進一步了解最不發達國家特別優惠關稅待遇項下享惠進口關稅政策，確保優惠應享盡享，我們整理了政策依據、適用范圍、申報方式、注意事項等內容，以此助力企業更好地享受政策紅利。
適用特惠稅率的國家有哪些？
根據《中華人民共和國進出口稅則》（2025版），適用特惠稅率的有：
非洲（共33國）：安哥拉、貝寧、布基納法索、布隆迪、中非、乍得、科摩羅、剛果民主共和國、多哥、厄立特里亞、埃塞俄比亞、岡比亞、幾內亞、幾內亞比紹、萊索托、利比里亞共和國、馬達加斯加共和國、馬拉維共和國、馬里、毛里塔尼亞、莫桑比克、尼日爾、盧旺達、吉布提、塞內加爾、塞拉利昂、索馬里、南蘇丹共和國、蘇丹、圣多美和普林西比、坦桑尼亞、烏干達、贊比亞。
亞洲（共8國）：緬甸、老撾、尼泊爾、東帝汶、阿富汗、孟加拉國、柬埔寨、也門。
大洋洲（共2國）：基里巴斯、所羅門群島。
特惠原產地規則有哪些？
《中華人民共和國海關關于最不發達國家特別優惠關稅待遇進口貨物原產地管理辦法》（海關總署第231號令）http://www.customs.gov.cn/customs/302249/302266/302267/630775/index.html
進口貨物符合下列條件之一的，其原產國為受惠國：
完全在受惠國獲得或者生產的；
在受惠國境內全部使用符合本辦法規定的原產材料生產的；
在受惠國境內非完全獲得或者生產，但是在該受惠國完成實質性改變的。
原產于受惠國的貨物，從受惠國直接運輸至中國境內的，可以按照本辦法規定申請適用《中華人民共和國進出口稅則》中相應的特惠稅率。
進口貨物如何申請適用特惠稅率？
最不發達國家特別優惠關稅待遇進口貨物申請享惠，應該按照《關于優惠貿易協定項下進出口貨物報關單有關原產地欄目填制規范和申報事宜的公告》（海關總署公告2021 年第 34號）以及《關于簡化優惠貿易安排項下經第三方運輸貨物單證提交要求的公告》（海關總署公告2024年第110號），申明適用特惠稅率，并提交原產地證明和其他單證。
為有效實施給予與我國建交的最不發達國家特別優惠關稅待遇措施，便利相關貨物進口通關，海關總署自2024年11月25日起啟用新版“特別優惠關稅待遇原產地證書簽發系統”。
根據各最不發達國家簽證機構的實際使用情況，其簽發的特惠原產地證書分為在線簽發和非在線簽發兩種類型，進口貨物收貨人或者其代理人根據原產地證書的類型，選擇對應的方式申請享受特惠稅率：
在線簽發的原產地證書所含信息能夠實時發送至中國海關通關系統，實現證書數據與進口報關數據的自動比對。進口貨物收貨人或者其代理人憑在線簽發的原產地證書（以字母“E”作為首位編號）申請享受特惠稅率的，按照海關總署2021年第34號公告對“已實現原產地電子信息交換的優惠貿易協定項下進口貨物”的有關要求，無需填報原產地證明電子數據和直接運輸規則承諾事項，也無需以電子方式上傳原產地證書。
進口貨物收貨人或者其代理人憑非在線簽發的原產地證書（以字母“P”作為首位編號）申請享受特惠稅率的，按照海關總署2021年第34號公告對“尚未實現原產地電子信息交換的優惠貿易協定項下進口貨物”的有關要求，通過“優惠貿易協定原產地要素申報系統”填報原產地證明電子數據和直接運輸規則承諾事項，并且在申報進口時以電子方式上傳原產地證書。
tips：直接運輸
特惠項下直接運輸是指受惠國原產貨物從該受惠國直接運輸至我國境內，途中未經過中國和該受惠國以外的其他國家或者地區。
受惠國原產貨物經過其他國家或者地區運輸至我國境內，不論在運輸途中是否轉換運輸工具或者作臨時儲存，同時符合下列條件的，應當視為直接運輸：
1
未進入其他國家或者地區的貿易或者消費領域；
2
該貨物在經過其他國家或者地區時，未做除裝卸或者其他為使貨物保持良好狀態所必需處理以外的其他處理；
3
處于該國家或者地區海關的監管之下。
同時，為高質量實施各項優惠貿易安排，海關總署決定進一步簡化從出口國（地區）途經第三方國家（地區）運輸進境的原產貨物享惠單證提交要求（海關總署公告2024年第110號）
注意事項
（1）特惠原產地證書在有效期內使用才能享惠，請注意原產地證書簽發日期及有效期、補發條件及有效期：
特惠原產地證書由受惠國政府指定的簽證機構在貨物不晚于出口后5個工作日內簽發，原產地證書自簽發之日起1年內有效。
特惠原產地證書可以在貨物出口之日起1年內予以補發，因不可抗力原因補發，補發證書自貨物實際出口之日起1年內有效；因技術原因進口時未被接受的補發證書，補發證書的有效期應當與原原產地證書的有效期相一致。
（2）進口貨物具備最不發達國家特別優惠關稅待遇項下原產資格，進口人在申報進口時未提交有效原產地證書或者原產地聲明或者海關未接收到電子數據的，應當在辦結海關手續前，就進口貨物具備有關原產資格事宜補充申報并提供稅款擔保。
如何查詢優惠貿易協定
相關稅率？
“中國海關優惠原產地服務平臺”于2024年12月30日在國際貿易“單一窗口”上線運行，平臺可提供各優惠貿易協定相關稅率查詢等服務。打開“單一窗口”標準版門戶網站，點擊“特色專區”頁簽，即可進入“中國海關優惠原產地服務平臺”。
上海心海報關有限公司 是一家專注于提供海運出口報關及配套服務的出口報關企業，在上海各口岸業務現場均設有海運出口報關服務網點，可以為客戶提供更便捷的海運出口報關 服務。海運出口報關服務熱線 021-35311787
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